界面新聞記者 | 郭凈凈
5月15日盤後，伊利股份（600887.sh）公告稱，2023年年度股東大會取消續聘會計師事務所的議案。伊利股份稱，鑒於擬聘會計師事務所近期相關事項尚待公司進一步核實，基於審慎性原則，公司擬取消續聘大華會計師事務所（特殊普通合夥）（簡稱“大華所”）擔任公司2024年度外部審計機構，並就取消續聘事宜與其進行了事先溝通，大華所對公司本次取消續聘會計師事務所事宜無異議。
同日，福瑞股份（300049.sz）也宣布，鑒於公司擬聘的大華所近期收到中國證監會江蘇監管局的行政處罰決定，被暫停從事證券服務業務6個月，根據相關法律法規規定，公司決定取消原定提交2023年年度股東大會審議的第7項提案《關於續聘大華會計師事務所為公司2024年度審計機構的議案》。
當天，華誼兄弟（300027.sz）、成都路橋（002628.sz）、酒鋼宏興（600307.sh）、寒銳鈷業（300618.sz）等10多家a股上市公司均宣布取消聘任大華所的議案。至此，界面新聞粗略統計顯示，5月13日以來，已有超過40家上市公司宣布暫停與大華所的合作。
5月13日，作為金通靈（300091.sz）2017年至2022年的財務報表審計機構，大華所遭江蘇證監局下發行政處罰決定書。經江蘇證監局查明，金通靈2017年至2022年年度報告存在虛增或虛減營業收入、利潤總額等虛假記載行為；大華所為金通靈2017年至2022年年度財務報表提供審計服務，均出具了標準無保留意見的審計報告，簽字註冊會計師為范榮、顏利勝、胡志剛，6年審計收入合計688.68萬元(不含稅)。
江蘇證監局認為，大華所在審計金通靈2017年至2022年年度財務報表時，風險評估及內控測試程序存在重大缺陷、未採取恰當審計措施應對舞弊風險、實質性程序存在重大缺陷，違反相關執業準則的規定，未能履行勤勉盡責義務，所出具的審計報告存在虛假記載，構成《證券法》相關所述違法行為。該局決定責令大華所改正，沒收業務收入688.68萬元，處以3443.4萬元罰款，並暫停從事證券服務業務6個月；對范榮、顏利勝、胡志剛均給予警告，並分別處以150萬元、80萬元、40萬元罰款。
上海久誠律師事務所律師許峰對界面新聞表示，此次監管部門針對大華所的處罰是近年罕見的嚴厲，個人認為應該對投資者的損失承擔全部連帶責任。“大概率是要判決承擔連帶責任的，需要關注的具體判決多大比例的連帶責任。”
上述處罰“坐實”後，大華所官方微信發布聲明回應稱，我所誠懇接受監管部門的處罰決定，自覺接受各監管機構、企業客戶及社會各方的監督，並按要求進行全面整改，在全所範圍內組織深刻反省。“我們深感痛心和慚愧，對因此而受到影響的客戶以及合作單位深表歉意。”
近年來，大華所曾多次被監管部門處罰。2023年3月，因在獐子島（002069.sz）2016年年度審計報告中存在虛假記載、審計時未勤勉盡責，大華所被證監會合計罰沒367.92萬元，兩名註冊會計師被警告並處以5萬元罰款。
此前2022年，大華所已因東方金鈺項目被證監會處罰。證監會調查發現，大華所在東方金鈺2017年財務報表審計中未勤勉盡責，出具的2017年財務報表審計報告存在虛假記載。證監會責令大華所改正，沒收業務收入110萬元，並處以220萬元罰款。
另據中國註冊會計師協會信息顯示，大華所最近三年內還曾被北京證監局、廣東證監局、深圳證監局等處罰。此外，大華所還在勤上股份（002638.sz）、世紀鼎利（300050.sz）等項目中涉及執業違規行為，被監管部門處罰。
大華所官網顯示，該所創立於1985年，是國內最具規模的大型會計師事務所之一，是國內首批獲准從事h股上市審計資質的事務所，財政部大型會計師事務所集團化發展試點事務所。大華所在中國擁有8000餘名員工，其中註冊會計師1500餘名。該所常年服務的客戶有10000餘家，其中上市公司近500家、中央企業70餘家、省級企業集團300餘家、外資企業500餘家。
據大華所官網披露，在2023年上市ipo服務領域，大華所累計助力30家企業成功登陸資本市場，其中主板8家、科創板8家、創業板9家、北交所5家。
界面新聞根據東方財富choice數據統計顯示，截至2024年5月16日，目前上交所、深交所、北交所等資本市場上仍有516家上市公司聘任大華所為審計機構。同時，正在排隊審核的股權融資項目或將受波及。粗略統計顯示，截至5月14日，大華所共有50單項目在排隊審核，其中38單為ipo項目、10單為再融資項目、2單為併購重組項目。
4月30日，新修訂的《股票發行上市審核規則》提出，如果出現“發行人的保薦人、證券服務機構被中國證監會依法採取限制業務活動、責令停業整頓、指定其他機構託管或者接管等監管措施，尚未解除”的情形，發行人、保薦人和證券服務機構應當及時告知交易所，交易所將中止發行上市審核，通知發行人及其保薦人。
證監會5月15日再次發文強調，緊盯不勤勉、未盡責，壓緊壓實“看門人”責任，督促引導中介機構提升執業質量。其中，堅持“一案多查”，在依法查處欺詐發行、財務造假等信息披露違規案件的基礎上，全面核查涉案中介機構履職盡責情況，對涉嫌違法犯罪的，嚴肅處理，絕不姑息。同時，堅持“雙罰制”，嚴厲懲戒履職盡責不到位的中介機構，依法對機構和人員進行“雙罰”；在依法適用“財產罰”之外，用足用好法律賦權，探索適用“資格罰”。
